
Termenul zilei
Cifra de afaceri (CA) reprezintă valoarea totală a vânzărilor de bunuri și servicii realizată de o companie într-o anumită perioadă de timp, denumită de cele mai multe ori exercitiu financiar. In mod normal, în calculul cifrei de afaceri nu este luata in considerare Taxa pe Valoare Adaugata (TVA) incasată. Cifra de afaceri este un indicator important care reflecta de fapt nivelul productiei livrate si transformate in bani, fiind denumita si venit brut sau incasari totale. In literatura de specialitate, notiunea de cifră de afaceri poate fi abordata din mai multe puncte de vedere: cifra de afaceri critica (minima), cifra de afaceri marginala, totala, etc. Spre exemplu, cifra de afaceri critica reprezinta acel nivel al incasarilor care acopera doar cheltuielile fixe si variabile, compania respectiva fiind la un nivel de "break even" sau prag critic in care veniturile acopera cheltuielile, fara a inregistra profit sau pierdere. Pe de alta parte, cifra de afaceri totala, care reflecta vanzarile de bunuri si prestarile de servicii, ar trebui sa fie mai mare decat volumul total al cheltuielilor, pentru a putea obtine profit. De asemenea, cifra de afaceri este un indicator de departajare la nivel economic, cu ajutorul caruia companiile sunt incadrate in microintreprinderi (CA < 2 mil eur), companii mici si mijlocii (IMM) (CA intre 2 mil - 50 mil eur si maxim 250 de salariati), companii mari si corporatii (CA > 50 mil eur).
Cash flow net = Total intrări de numerar - Total ieșiri de numerar
Fluxul de numerar pozitiv indică faptul că activele lichide ale unei companii sunt în creștere, permițându-i să își plateasca datoriile, să investeasca în continuare in afacere, să restituie banii acționarilor, etc. Fluxul de numerar negativ indică faptul că activele lichide ale unei companii sunt in scadere. Fluxul de numerar este folosit pentru a evalua calitatea veniturilor unei companii, ceea ce poate indica dacă societatea este solvabilă sau nu.
