
Termenul zilei
Scrisoarea de garanție reprezintă un document prin care o persoană sau o instituție (de obicei o banca), in calitate de emitent, se angajează in mod irevocablil si necondiționat ca, la solicitarea unei persoane denumite ordonator, in baza unui raport existent, sa platesca o suma de bani unei terte persoane, denumit beneficiar. In acest fel, banca emitenta care are si calitatea de garant, preia obligatia de plata atunci cand cel in favoarea caruia s-a emis garantia, nu isi indeplineste obligatia contractuala. Prin intermediul unei scrisori de garantie se inlesneste un schimb comercial intre doi operatori economici care, fie nu au mai avut legaturi anterioare, fie ofera beneficiarului certitudinea ca partenerii de afaceri isi vor duce la bun sfarsit obligatiile. In functie de obligatia garantata, exista mai multe tipuri de scrisori de garantie: scrisori de garanţie pentru participare la licitaţii, scrisori de garanţie pentru bună execuţie, prin care se garantează executarea corespunzătoare şi la termen a obligaţiilor, scrisori de garanţie a plăţii in cazul in care plata se face la o data ulterioara livrarii produselor sau serviciilor si scrisori de garanţie a restituirii avansului plătit, cand cumparatorul doreste sa se asigure ca-si recupereaza avansul in cazul in care vânzarea nu are loc.
Cash flow net = Total intrări de numerar - Total ieșiri de numerar
Fluxul de numerar pozitiv indică faptul că activele lichide ale unei companii sunt în creștere, permițându-i să își plateasca datoriile, să investeasca în continuare in afacere, să restituie banii acționarilor, etc. Fluxul de numerar negativ indică faptul că activele lichide ale unei companii sunt in scadere. Fluxul de numerar este folosit pentru a evalua calitatea veniturilor unei companii, ceea ce poate indica dacă societatea este solvabilă sau nu.
